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全球税负大比拼:20多国税负超50% 索尔仁尼琴

发布日期:2017-12-07  来源:未知  浏览次数:
导读:全球税负大比拼:20多国税负超50% 索尔仁尼琴 税负多少,与各国的竞争力密切相关。 每一年,世界经济论坛(WEF)都会发布《全球竞争力指数报告》,通过教育质量、通胀率、税负等覆盖各个领域的数据,量化各国的竞争力情况。今年9月,世界经济论坛发布了《2017-2
 全球税负大比拼:20多国税负超50% 索尔仁尼琴

税负多少,与各国的竞争力密切相关。

每一年,世界经济论坛(WEF)都会发布《全球竞争力指数报告》,通过教育质量、通胀率、税负等覆盖各个领域的数据,量化各国的竞争力情况。今年9月,世界经济论坛发布了《2017-2018全球竞争力指数报告》,从多个维度对137个经济体的竞争力做出评估。

为了衡量一国税收情况,世界经济论坛使用了世界银行的总税率数据。所谓“总税率”是将“税收减免”纳入考虑后的5种不同税收的总和,包括企业所得税、个人所得税、财产税、营业税和其他小税种。

在这场全球税负的比拼中,依据世界银行“总税率”排名,总税率超过50%的国家有20多个,总体税率最低的国家多数在中东地区。而在最新的竞争力排行榜上,前50位的国家有26个是欧美国家。

配图表

发达国家税负不一

根据《2017-2018全球竞争力指数报告》,总体税率最低的国家多数在中东地区。比如,卡塔尔(11.3%)、科威特(13%)、巴林(13.5%)、沙特阿拉伯(15.7%)和阿联酋(15.9%)等中东国家的总体税率均在16%以下。

一些中东欧国家的总体税率同样处于较低水平,比如克罗地亚(20.9%)、黑山(22.2%)、波黑(22.6%)和保加利亚(27%)等国。

在传统意义上认为较为富庶的西欧地区,既包括税率较低的卢森堡(20.8%)、丹麦(25%)、爱尔兰(26%)、瑞士(28.8%)、冰岛(30.1%)和英国(30.9%),也包括实际税率较高的芬兰(38.1%)、挪威(39.5%)、葡萄牙(39.8%)和荷兰(40.4%)。

德国(48.9%)、西班牙(49%)和瑞典(49.1%)的总体税率均接近50%,超过50%的有捷克(50%)、希腊(50.7%)、奥地利(51.6%)和比利时(58.7%),意大利和法国竟高达62%和62.8%。

在发达经济体中,总体税率最低的是新加坡(19.1%)和加拿大(21%)。

从该报告所得出的全球竞争力指数上看,综合竞争力指数和总体税率并不一定存在直接关系。最明显的两个例子是,德国和瑞典的总体税率均接近50%的高水平,但凭借令人难以企及的强大创新力和技术优势,两国的综合竞争力指数依旧高居第5和第7。亚洲的例子是日本,其总体税率为48.9%,但竞争力排名全球第9。

也有不少国家既是低税负国家,同时也是高竞争力经济体,比如新加坡和瑞士,它们的全球竞争力排名分别为第3和第1位,但税负都处于较低水平。

更多的情况是,一些经济体即便总体税率较高,但由于其他方面的优势,其竞争力同样保持世界较高水平,比如北欧三国芬兰、丹麦和挪威,比利时、奥地利、法国和爱尔兰等欧洲国家,以及阿联酋和卡塔尔等中东国家。

另外,根据经合组织数据,比起上述总体税率,一些国家的名义企业所得税率显然较低,比如德国,其名义企业所得税率仅为15.83%,瑞典也仅为22%,但他们的总体税率都比较高。

在经合组织成员国中,名义企业所得税率最高的国家是美国(35%),其次为法国(34.43%)、比利时(33%)、澳大利亚(30%)等国,最低的则是瑞士(8.5%),匈牙利(9%)和爱尔兰(12.5%)。

20多个国家税负超50%

根据上述报告,全球总税率超过50%的国家有20多个。其中,墨西哥的总税率为52%,而科特迪瓦是8个总税率超过50%的非洲国家之一;在欧洲,只有4个国家总税率超过50%,乌克兰就是其中之一。

除此之外,哥斯达黎加是少数几个总税率超过50%的中美洲国家之一。税率较高的原因是,近几年该国掀起了税收激进主义。

印度的总税率更高,超过了60%。印度财长贾特利计划用4年时间,将该国的企业税下调5个百分点至25%。

追求高税率模式的委内瑞拉,其总税率也超过60%。该国在前总统查韦斯的领导下,大幅增加了对外国石油公司的征税。

除此之外,突尼斯、冈比亚、乍得、尼加拉瓜、几内亚、巴西等国家的总税率都超过了60%。

毛里塔尼亚的总税率甚至超过70%,这个依赖农业的国家按15%的比例征收预扣税,以防止人们将收入转移给非居民。

各国竞相调整企业税

二十国集团(G20)曾在一份报告中指出,由于大多数发展中国家税基课税标准低于发达经济体,企业所得税占税收总收入的比重远高于发达国家。而企业所得税高企,会降低投资回报率,造成投资减少;再伴随过重的消费税和增值税,民众的消费意愿往往被抑制,因此在综合因素的作用下,发展中国家的经济发展难有显著起色。

根据Trading Ecomonics的数据,截至2016年12月,各国企业所得税排行中,阿联酋位居榜首,为55%。紧随其后的是波多黎各(39%)、苏里南(36%)以及阿根廷(35%)。位于30%之上的除了一众非洲国家外,还包括巴西、委内瑞拉等。发达国家中,美国、比利时、法国的企业所得税也都在30%之上。



    
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